Zarządzenie  nr  16/2002
Dyrektora Miejsko-Gminnego Zespołu Oświaty w Drezdenku
z dnia 3o grudnia 2002r w sprawie procedur kontroli oraz przeprowadzania wstępnej oceny celowości
zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków

Zgodnie z art.35a ustawy o finansach publicznych Dz.U. Nr  102 z 2001 roku p.1116 ustala się procedury kontroli mające na celu zapewnienie nadzoru w zakresie gospodarki finansowej w MGZO i placówkach oświatowych. Powyższe procedury uwzględniają standardy kontroli finansowej zgodnie z powszechnie uznanymi standardami:

§  1

Procedury kontroli:

Kontrola finansowa w Miejsko-Gminnym Zespole Oświaty w Drezdenku dotycząca procedur związanych z rozdysponowaniem środków publicznych oraz gospodarowaniem mieniem zgodnie z art.35a ustawy 1 o finansach publicznych Dz.U.Nr 102 poz. 1116.

Miejsko-Gminny Zespół Ośwaty w Drezdenku jest jednostką organizacyjną gminną, działa w oparciu o Ustawę o Systemie Oświaty z dnia 7.09.1991r z późniejsz.zmianami oraz przepisy wykonawcze do tych ustaw:

- ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie terytorialnym (tj. Dz.U. z 2001r. Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.),

- ustawa z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty (tj. Dz.U. Nr 95, poz. 425 z późniejszymi zmianami),

- ustawy z dnia 26 stycznia 1982r. – Karta Nauczyciela (Dz.U. Nr 3, poz. 19 z późniejszymi zmianami),

- ustawy z dnia 5 stycznia 1991r. – Prawo Budżetowe (Dz. U. z 1993r. Nr 72, poz. 344 z późniejszymi zmianami),

- innych obowiązujących przepisów ustawowych,

- niniejszego statutu.

1) Biorąc pod uwagę powyższe standardy ustala się następujące procedury kontroli:

Przeprowadza się wstępną i bieżącą ocenę celowości, oszczędności i legalności planowanych wydatków przez:
- badanie dowodów księgowych, oraz zapisów w księgach rachunkowych- główny księgowy
- sprawdzanie pod względem merytorycznym dowodów księgowych- dyrektor 
- sprawdzanie pod względem formalnym i rachunkowym dowodów księgowych, zaakceptowanie i przedłożenie do podpisu dyrektorowi - główny księgowy

W celu ustalenia czy dokument księgowy odpowiada stawianym wymaganiom powinien być sprawdzony pod względem :
1/ celowości - dyrektor
2/ merytorycznym - dyrektor
3/ formalnym i rachunkowym - główny księgowy
4/ zatwierdzenia wydatku do wypłaty - dyrektor szkoły i główny księgowy

Dokumenty, które nie zostały poddane kontroli i nie spełniają wymienionych wymogów nie mogą być: zadekretowane dopuszczone do ewidencji księgowej
Dowody księgowe po przejściu wymaganej kontroli i akceptacji są dekretowane wg zakładowego planu kont i zgodnie z dekretem księgowane.

2. Przystępując do opracowania planu finansowego na dany rok analizuje się:
- zgodność z arkuszem organizacyjnym szkoły, zatwierdzonym przez organ prowadzący szkołę na dany rok szkolny listy potrzeb, oraz wnioski rady pedagogicznej, które przedkłada się dyrektorowi.

Dyrektor, oraz Główny księgowy uwzględniają powyższe w planie według priorytetów.

Jeśli wydatek jest konieczny, a nie planowany to:
dokonuje się jeszcze raz analizy celowości wydatku:
1/ analizuje się stan środków finansowych na ten cel
2/ analizuje się sytuację , w której można by zrezygnować z już zaplanowanego wydatku na inny cel , lub zmniejszyć wydatki na inne zaplanowane cele i zaoszczędzić nas wydatek niezbędny a nie planowany
3/ dokonuje się wyboru wariantu z pkt.2, lub odrzuca się wydatek nie planowany jeśli nie można zastosować punktu 2.

3. Kontrola kosztów funkcjonowania jednostki obejmuje nadzór nad wydatkami poniesionymi na działalność merytoryczną oraz utrzymanie obiektu i otoczenia
w należytym porządku i stanie technicznym, a w szczególności sprawdza się:
- zużycie wody
- zużycie energii elektrycznej
- zużycie opału
- zużycie materiałów biurowych
- zużycie środków czystości
- prenumerata czasopism
- zakup książek i pomocy dydaktycznych
- zakup druków szkolnych i znaczków pocztowych
- wydatki na drobne remonty i naprawy
- zakupy środków ochrony osobistej i bhp

4. Realizacja wydatków zgodnie z ustawą o zamówieniach publicznych wg planu zamówień publicznych  opracowanego na podstawie planu finansowego na dany
rok budżetowy.

5. Kontrola bieżąca dowodów kasowych i bankowych /codziennie/.

6. Kontrola kasy 1 x na kwartał, czy saldo kasowe jest zgodne z rzeczywistym stanem kasy - przeprowadza główna księgowa i dyrektor szkoły.

7. Kontrola druków ścisłego zarachowania przeprowadza się 1 x w roku wg stanu na dzień 31.12. - dyrektor i główny księgowy

8. Sporządza się raporty kasowe każdego dnia w  dniu obrotów kasowych.

9. Miesięczne sprawozdania z wydatków budżetowych składane są do Organu Prowadzącego do dnia 10 następnego miesiąca - główny księgowy i dyrektor.

10. Kontrola środków nietrwałych, czy nadają się do dalszego użytku i czy znajdują się w miejscu przeznaczenia, oraz zabezpieczenia środków trwałych - przeprowadza się w zależności od potrzeb kontroli - dokonują osoby odpowiedzialne materialnie i zgłaszają dyrektorowi.

11. Wyniki kontroli przedstawia się w protokole kontroli.

12.  W przypadku wystąpienia nieprawidłowości podejmuje się działania mające na celu usunięcie uchybień oraz usprawnianie funkcjonowania jednostki w zakresie gospodarki finansowej.

§  2

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem ogłoszenia.